Les observations d’audit sont le résultat d’un audit. En tant que partie importante du rapport de vérification, les observations de vérification représentent les résultats des examens, des analyses, des entrevues et des discussions.

Les observations de vérification sont utilisées pour porter des questions importantes à l’attention des gestionnaires de vérification. Les observations sont enregistrées dans le système. Par exemple, si les activités d’une banque font l’objet d’un audit, les observations d’audit sont fondées sur des éléments probants sur la façon dont les activités de la banque se comportent par rapport aux critères d’audit. Au cours des tests de contrôle, des entretiens et des procédures pas à pas, les observations d’audit sont enregistrées. Un utilisateur d’audit peut créer une observation à partir d’un engagement si l’engagement n’est pas dans l’état Suivi ou Fermé. Une observation peut également être créée à partir de tous les types de tâches d’audit.

Une fois l’audit terminé, l’auditeur présente les observations d’audit aux gestionnaires d’audit. À l’aide des observations d’audit, l’auditeur peut présenter un résumé des problèmes, des découvertes et des recommandations. L’équipe d’audit examine les observations pour déterminer si elles doivent être signalées. L’équipe d’audit peut également déterminer si l’observation peut être suivie en tant que recommandation, observation ou meilleure pratique.

Le déroulement d’une observation est le suivant :

1. Un utilisateur d’audit ayant le rôle sn_audit.user crée une observation.
2. Le créateur de l’observation affecte des personnes chargées de répondre et des pairs réviseurs à l’observation. Les intimés sont les propriétaires de l’entité et les propriétaires du contrôle. Les pairs réviseurs sont les auditeurs et les responsables de l’audit de la mission.
3. Le créateur de l’observation peut demander une révision par les pairs de l’observation. Dans ce cas, ce qui suit se produit alors.
   1. Le réviseur pair reçoit une notification pour effectuer la révision par les pairs. Le réviseur pair peut afficher la tâche sous Audit > Observations > Les revues de mes pairs en attente.
   2. Le réviseur pair termine l’examen.
   Remarque :

   Lorsqu’une révision par les pairs est demandée, l’état reste Brouillon, mais le sous-état devient le sous-état Revue par les pairs demandée.
4. Le créateur de l’observation peut également demander une révision. Le réviseur peut être un gestionnaire d’audit ou le responsable de l’audit.
   1. Le réviseur reçoit une notification pour effectuer la révision. Le réviseur peut afficher la tâche sous Audit > Observations > Mes vérifications en attente.
   2. Le réviseur peut soit demander une révision de l’observation, soit demander une réponse au répondant. Le réviseur peut également fournir des commentaires dans la section Résultats en sélectionnant l’option appropriée.
5. Si le réviseur a demandé une réponse au répondant, celui-ci répond à l’observation en accédant à Audit > Observations > Ma réponse en attente.
6. L’observation passe à l’état Finaliser.
7. L’observation est close et un problème est créé.