Die Nachweisanforderung wird von Audit- und Compliance-Teams verwendet, um während eines Audits unterstützende Dokumente anzufordern. Auditoren und Compliance-Teams benötigen diese Dokumente als erste Verteidigungslinie.

Nachweisanforderung: Nachweis sind alle Informationen, die von einem Auditor zur Bestimmung der Audit-Meinung verwendet werden. Nachweise umfassen die Informationen, die in den Buchhaltungsdatensätzen enthalten sind, die den Jahresabschlüssen zugrunde liegen, und andere Informationen. Nachweise sind kumulativ. Sie enthält Nachweise aus Auditverfahren, die während des Audits durchgeführt wurden. Nachweise können auch Auditnachweise enthalten, die aus anderen Quellen stammen, z. B. aus früheren Audits.

Eine Nachweisanforderung wird häufig während der Auditvorbereitungs- oder -planungsphase nach der Ankündigung des Audits eingeführt. Die angeforderten Dokumente werden vom Auditteam verwendet, um die bereichsbezogenen Kontrollen und Prozesse zu verstehen und mit den Tests der Feldarbeit zu beginnen. Während ein Audit verschiedene Phasen durchläuft, fügt das Auditteam der Liste häufig neue Anforderungen hinzu. Die Compliance-Teams verwenden die gesammelten Nachweise für Kontrollentests.