Observations d’audit dans Espace de travail d'audit

  • Rversion finale: Xanadu
  • Mis à jour 1 août 2024
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    • Les observations d’audit sont le résultat d’un audit. En tant que partie importante du rapport d’audit, les observations d’audit représentent les résultats d’examens, d’analyses, d’entrevues et de discussions.

    Vue d’ensemble d’une observation d’audit

    Les observations d’audit sont utilisées pour attirer l’attention des superviseurs de l’audit sur des questions importantes. Les observations sont consignées dans le système. Par exemple, si les opérations d’une banque font l’objet d’un audit, les observations d’audit sont fondées sur des éléments probants sur la façon dont les opérations de la banque se comportent par rapport aux critères d’audit. Pendant les tests de contrôle, les entretiens et les procédures pas à pas, les observations d’audit sont enregistrées. Un utilisateur d’audit peut créer une observation à partir d’un engagement si l’engagement n’est pas dans les états Suivi ou Fermé . Une observation peut également être créée à partir de tous les types de tâches d’audit.

    Une fois l’audit terminé, l’auditeur présente ses observations d’audit aux superviseurs de l’audit. En utilisant les observations de l’audit, l’auditeur peut présenter un résumé des problèmes, des découvertes et des recommandations. L’équipe d’audit examine les observations afin de déterminer si celles-ci doivent faire l’objet d’un signalement. L’équipe d’audit peut également déterminer si l’observation peut être suivie en tant que recommandation, observation ou meilleure pratique.

    Au cours de son cycle de vie, une observation d’audit passe par les états suivants :
    1. Brouillon
    2. Revue
    3. Répondre
    4. Finaliser
    5. Fermé

    Workflow d’état d’une observation d’audit dans l’espace de travail

    1. Un utilisateur d’audit ayant le rôle sn_audit.user crée une observation. Consultez Créer une observation pour un engagement.
      1. Pour créer une observation, accédez à Tout > Audit > Audit Workspace.
      2. Cliquez sur l’icône Listes (icône Listes).
      3. Cliquez sur Tous les engagements ou Mes engagements dans la liste Exécution.
      4. Cliquez sur le lien vers l’enregistrement d’engagement dans la colonne Nom .
      5. Cliquez sur l’onglet Observations .
      6. Cliquez sur Nouveau.
      7. Renseignez les champs du formulaire Créer une observation.
    2. Le créateur de l’observation affecte les personnes chargées de répondre et les pairs réviseurs à l’observation. Les intimés sont les propriétaires de l’entité et les propriétaires du contrôle. Les pairs examinateurs sont les auditeurs et les responsables de l’audit de la mission.
    3. Le créateur de l’observation peut demander un examen par les pairs de l’observation. Dans ce cas, les événements suivants se produisent :
      1. Le réviseur pair reçoit une notification l’invitant à effectuer la révision par les pairs. Le réviseur pair peut afficher la tâche sous Mes tâches en attente > Tout en cliquant sur l’icône Tâches (icône Tâches) dans l’espace de travail.
        Remarque :
        Le réviseur pair peut également accéder à Tâches > Mes tâches > Ouvert sur la page d’accueil de l’espace de travail.
      2. L’examinateur procède à l’examen.
      Remarque :
      Lorsqu’un examen par les pairs est demandé, l’état reste défini sur Brouillon, mais le sous-état devient Examen par les pairs demandé.
    4. Le créateur de l’observation peut également demander une révision. Le réviseur peut être un superviseur de l’audit ou le responsable de l’audit.
      1. Le réviseur reçoit une notification l’invitant à effectuer la révision. Le réviseur peut afficher la tâche en accédant à Mes tâches en attente > Tout > Observations.
      2. L’examinateur peut soit demander une révision de l’observation, soit demander une réponse de la personne interrogée. Le réviseur peut également fournir des commentaires dans la section Résultats en sélectionnant l’option appropriée.
    5. Si le réviseur a demandé une réponse à la personne interrogée, celle-ci répond à l’observation en naviguant vers Audit > Observations > Ma réponse en attente.
    6. L’observation passe à l’état Finaliser .
    7. L’observation est fermée et un problème est créé.