La demande de preuves est utilisée par les équipes d’audit et de conformité pour demander des pièces justificatives pendant un audit. Les auditeurs et les équipes de conformité exigent ces documents de la première ligne de défense.

Demande d’éléments probants : Les éléments probants sont l’ensemble des informations utilisées par l’auditeur pour établir l’opinion de l’auditeur. Les éléments de preuve comprennent l’information contenue dans les documents comptables sous-jacents aux états financiers et d’autres informations. Les éléments de preuve sont cumulatifs par nature. Il comprend les éléments probants obtenus à partir des procédures d’audit effectuées au cours de l’audit. Les éléments probants peuvent également inclure des éléments probants obtenus auprès d’autres sources, telles que des audits antérieurs.

Une demande d’éléments probants est fréquemment présentée au cours de la phase de préparation ou de planification de l’audit qui suit l’annonce de l’audit. Les documents demandés sont utilisés par l’équipe d’audit pour comprendre les contrôles et les processus visés et pour commencer les tests sur le terrain. Au fur et à mesure qu’un audit progresse à travers différentes étapes, l’équipe d’audit ajoute fréquemment de nouvelles demandes à la liste. Les équipes de conformité utilisent les preuves collectées pour les tests de contrôle.