監査観察事項は監査の結果です。監査観察事項は、監査レポートの重要な部分として、レビュー、分析、面談、およびディスカッションの結果を表します。

監査観察事項は、重大な問題に監査マネージャーの注意を引くために使用されます。観察事項はシステムのログに記録されます。たとえば、銀行の業務が監査されている場合、監査観察事項は、銀行の業務が監査基準に照らしてどのように行われているかについての証拠に基づいています。コントロールテスト、面談、およびチュートリアル中に、監査観察事項が記録されます。監査ユーザーは、エンゲージメントが [フォローアップ] または [クローズ済み] 状況でない場合、エンゲージメントから観察事項を作成できます。観察事項は、すべてのタイプの監査タスクから作成することもできます。

監査人が監査を完了すると、監査人は監査マネージャーに監査観察事項を提示します。監査人は、監査観察事項を使用して、問題、検出、および推奨事項のサマリーを提示できます。監査チームは、観察事項をレビューして、その観察事項が報告可能な問題であるかどうかを判断します。監査チームは、観察事項を推奨事項、観察事項、またはベストプラクティスとして追跡できるかどうかを決定することもできます。

観察事項のワークフローは次のとおりです。

1. sn_audit.user ロールを持つ監査ユーザーが観察事項を作成します。
2. 観察事項の作成者は、回答者とピアレビュー担当者を観察事項にアサインします。回答者はエンティティオーナーとコントロールオーナーです。ピアレビュー担当者は、エンゲージメントの監査人および監査リーダーです。
3. 観察事項の作成者は、観察事項のピアレビューを要求できます。その場合、次のようになります。
   1. ピアレビュー担当者は、ピアレビューを実行するための通知を受信します。ピアレビュー担当者は、タスクを次の場所で表示できます。 監査 > 観察事項 > 自分のピアレビュー待ち.
   2. ピアレビュー担当者がレビューを完了します。
   注:

   ピアレビューが要求されると、ステータスは [ドラフト] のままになりますが、サブステートは [ピアレビューが要求されました] サブステートに変わります。
4. 観察事項の作成者は、レビューを要求することもできます。レビュー担当者は、監査マネージャーまたは監査リーダーになることができます。
   1. レビュー担当者は、レビューを実行するための通知を受信します。レビュー担当者は、タスクを次の場所で表示できます 監査 > 観察事項 > 自分の処理待ちのレビュー.
   2. レビュー担当者は、観察事項の改訂を要求するか、回答者からの応答を要求することができます。レビュー担当者は、適切なオプションを選択して [結果] セクションでフィードバックを提供することもできます。
5. レビュー担当者が回答者からの応答を要求した場合、回答者は次の場所に移動して観察事項に応答します 監査 > 観察事項 > 自分の応答待ち.
6. 観察事項が [確定] ステータスに移行します。
7. 観察事項がクローズされ、問題が作成されます。