Die Nachweisanforderung wird von Audit- und Compliance-Teams verwendet, um während eines Audits unterstützende Dokumente anzufordern. Auditoren und Compliance-Teams benötigen diese Dokumente aus der ersten Verteidigungslinie.

Nachweisanforderung: Nachweis sind alle Informationen, die ein Auditor bei der Bestimmung der Audit-Meinung verwendet. Der Nachweis umfasst die Informationen, die in den Buchhaltungsdatensätzen enthalten sind, die den Finanzberichten zugrunde liegen, und andere Informationen. Nachweise sind kumulativ. Sie enthält Nachweise, die aus während des Audits durchgeführten Auditverfahren stammen. Nachweise können auch Audit-Nachweise umfassen, die aus anderen Quellen stammen, z. B. aus früheren Audits.

Eine Nachweisanforderung wird häufig während der Auditvorbereitungs- oder -planungsphase nach der Auditankündigung eingeführt. Die angeforderten Dokumente werden vom Audit-Team verwendet, um die im Umfang enthaltenen Kontrollen und Prozesse zu verstehen und mit dem Testen der Feldarbeit zu beginnen. Während ein Audit verschiedene Phasen durchläuft, fügt das Audit-Team der Liste häufig neue Anforderungen hinzu. Die Compliance-Teams verwenden die gesammelten Nachweise für Kontrolltests.